Schenkung unter Geschwistern: Freibetrag und Tipps zur Schenkungssteuer

23Du möchtest deiner Schwester oder deinem Bruder Geld schenken? Vergiss bei höheren Beträgen die Schenkungssteuer nicht.

Inhalt:

• Was ist die Schenkungssteuer?
• Kenne den Freibetrag
• Schenkungssteuer berechnen: So geht’s
• Immobilien verschenken: Was zu tun ist
• Steuerspartipps bei der Schenkungssteuer
• FAQ rund um die Schenkungen an Geschwister

„Mit warmen Händen geben“, lautet ein Sprichwort. Zu Lebzeiten Vermögenswerte zu übertragen, kann Familienmitgliedern mögliche Erbschaftssteuern ersparen. Also ist die Schenkung ein Ausgleich für einen Vermächtnisverzicht. Wir erklären, wie du clever schenkst und Steuern sparst.

Was ist die Schenkungssteuer?

400 Milliarden Euro werden im Schnitt in Deutschland jährlich vererbt. Dass das so viel ist, ist der Nachkriegsgenerationen zu verdanken. Sie konnten laut Hans-Böckler-Stiftung hierzulande viel Vermögen aufbauen. Das zeigt eine Studie, die das Deutsche Institut für Wirtschaftsforschung (DIW) im Auftrag der Stiftung erstellt hat. Um hohe Steuern zu vermeiden, kann man bei guter Gesundheit sein Erbe verschenken.

Eine Schenkung ist eine Zuwendung ohne Gegenleistung meist innerhalb von Familien. Allerdings unterliegen auch Schenkungen den Steuergesetzen. Welche übertragenen Immobilien oder sonstige Vermögenswerte unter die Schenkungssteuer fallen und welcher Betrag steuerfrei ist, ist im Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz festgelegt. So dürfen Geschwister nur einen Schenkungsfreibetrag in Höhe von 20.000 Euro ansetzen. Da werden die Grenzen beispielsweise bei einer Immobilie schnell erreicht.

Schenkungssteuer: Freibeträge für Geschwister und Co.

Wie hoch ist die Schenkungssteuer innerhalb der Familie? Die Faustregel lautet: Je näher die Verwandtschaft, umso höher der Freibetrag. Die Freibeträge sind im § 16 des Erbschaftssteuer- und Schenkungssteuergesetzes festgelegt (ErbStG) und lauten wie folgt:

Verwandtschaftsgrad	Freibeträge
Ehegatten und eingetragene Lebenspartner	500.000 Euro
Kinder (auch Adoptiv- und Stiefkinder, Enkel (mit verstorbenen Eltern)	400.000 Euro
Enkelkinder	200.000 Euro
Urenkel	100.000 Euro
Eltern, Großeltern, Geschwister, Stiefeltern, Schwiegereltern, ehemalige Ehegatten und eingetragene Lebenspartner, Nichten und Neffen	20.000 Euro
Alle anderen	20.000 Euro

Was unterliegt der Schenkungssteuer? Auf Frist achten!

Immobilien oder Kapital sind die klassischen Schenkungen. Aber darunter fallen auch sogenannte schenkungssteuerpflichtige Prozesse wie zinsfreie Darlehen oder Konten, von dem die Beschenkten Geld abheben können. Auch eine Beteiligung an einem Unternehmen zählt dazu.

Sachwerte wie Fahrzeuge, Juwelen, Münz- oder andere Sammlungen können bis 12.000 Euro für alle Schenkungssteuerklassen steuerfrei verschenkt werden, erklärt die Ergo Versicherung. Ab dann gilt auch hier die Schenkungssteuer.

Steuerpflichtig sind die Beschenkten. Doch SchenkerInnen können helfen, wenn es der beschenkten Schwester oder dem Bruder nicht möglich ist, die Summe aufzubringen. Grundsätzlich gilt aber: Die Steuer zahlt der oder die Beschenkte. Der Freibetrag gehört demnach der oder dem Beschenkten und nicht den SchenkerInnen.

Dieser Vorgang der Vermögensübertragung unter Berücksichtigung des Steuerfreibetrags unterliegt zudem Fristen. Die Freibeträge der Schenkungssteuer können gemäß § 14 ErbStG alle zehn Jahre geltend gemacht werden. Eine Schenkung ist auch nur dann gültig, wenn der oder die GeberIn nach den zehn Jahren noch lebt. Sind die Fristen vorbei, kann die oder der Beschenkte den Freibetrag erneut ausschöpfen.

Ein Beispiel zur Schenkung unter Geschwistern

Die 20-jährige Ina will ihrem Bruder Martin 100.000 Euro schenken. Soll Martin den Betrag nicht versteuern müssen, würde sie als erste Summe 20.000 Euro überwiesen. Die Summen fließen nach den Regeln der Freibetragsnutzung alle zehn Jahre wie folgt:

• Jahr 2024: 20.000 Euro (Ina ist 20 Jahre)
• Jahr 2034: 20.000 Euro (Ina ist 30 Jahre)
• Jahr 2044: 20.000 Euro (Ina ist 40 Jahre)
• Jahr 2054: 20.000 Euro (Ina ist 50 Jahre)
• Jahr 2064: 20.000 Euro (Ina ist 60 Jahre)

Bei der letzten Rate muss Ina noch leben.

Das ist also extrem langwierig und in der Praxis natürlich meist nicht so gewünscht.

Schenkungssteuer unter Geschwistern berechnen: So geht’s

Will Ina das Geld ihrem Bruder sofort zukommen lassen, kann Martin anhand folgender Angaben erfahren, wie hoch seine Steuerlast ist:

• Steuerwert des verschenkten Vermögens: in unserem Beispiel 100.000 Euro
• Steuerfreibetrag der beschenkten Person: unter Geschwistern 20.000 Euro
• Vorschenkungen innerhalb der vergangenen zehn Jahre: in unserem Fall 0 Euro
• zu versteuernde Summe: in unserem Fall  80.000 Euro – also brutto 100.000 Euro minus 20.000 Euro Freibetrag
• Steuerklasse: II

Schenkungssteuer unter Geschwistern (Tabelle)

Betrag der Schenkung	Steuersatz
bis 75.000 Euro	15 Prozent
bis 300.000 Euro	20 Prozent
bis 600.000 Euro	25 Prozent
bis 1.000.000 Euro	30 Prozent
bis 13.000.000 Euro	40 Prozent
bis 26.000.000 Euro	43 Prozent

Wie viel am Ende übrig bleibt:

Schenkungssumme brutto		100.000 €
−	Persönlicher Freibetrag	20.000 €
=	Steuerpflichtiger Erwerb	80.000 €
×	Steuersatz des Beschenkten	20 %
=	Schenkungsteuer	16.000 €

Auch die Anzeige der Schenkung muss in einem bestimmten Zeitraum erfolgen. Das Erbschaftssteuergesetz sieht vor, dass Schenkungen innerhalb von drei Monaten gegenüber dem Finanzamt zu melden sind. Wird die Schenkung mit einer Beurkundung dokumentiert, so übernimmt der Notar oder die Notarin die Meldung gegenüber dem Finanzamt.

Kann der Beschenkte nicht zahlen, kann er die Schenkungssteuer stunden. Dafür gibt es im Erbschaftsteuer- und Schenkungssteuergesetz den § 28 ErbStG. Dort sind die Stundungsmöglichkeiten für das geschenkte Vermögen geregelt. Das soll verhindern, dass Beschenkte Vermögen oder Immobilien liquidieren müssen, weil sie die Steuer nicht zahlen können.

Haus an Geschwister schenken: Sonderregeln beachten

Schenkt die Schwester dem Bruder eine Immobilie, kann der einen Bewertungsabschlag von zehn Prozent ansetzen, wenn es sich um eine vermietete Wohnung oder ein Haus handelt. Das gilt auch, wenn die schenkende Schwester ein Nießbrauchrecht beansprucht. Zieht der Beschenkte selbst ein und vermietet oder verkauft das Haus ein Jahrzehnt lang nicht, fällt keine Schenkungssteuer an. Dabei handelt es sich um die sogenannte Zehnjahresfrist.

Die Schenkungssteuer wird auch dann fällig, wenn die Kaufsumme im Kaufvertrag zwischen Schwester und Bruder weit unter dem Verkehrswert liegt. Die Stiftung Warentest erklärt, dass eine Schenkung- oder Erbschaftsteuer vom Verkehrswert abhängt. Für die Berechnung gelten seit 2023 neue Regeln, die Immobilien deutlich teurer machen.

„Um den Verkehrswert von Immobilien zu ermitteln, nutzt das Finanzamt drei Bewertungsverfahren: das Vergleichswertverfahren, das Ertragswertverfahren und das Sachwertverfahren. Welches zur Anwendung kommt, hängt von der Art der Immobilie und den verfügbaren Daten ab“, erläutert die Verbraucherorganisation.

Zum Weiterlesen: So funktioniert die Wertermittlung eines Hauses

Haus an Geschwister überschreiben: Was ist mit dem Pflichtteil der Kinder?

Hat die Schwester Kinder und will die Schenkung dem Pflichtteil ihres Nachwuchs anrechnen, muss sie das schriftlich festhalten. Der Pflichtteil muss nicht sofort zur Auszahlung kommen, aber natürlich beglichen werden. Doch der beschenkte Bruder kann die Summe stunden, die den Pflichtteil ausmacht. Das wird nur dann genehmigt, wenn er das Haus oder das Unternehmen verkaufen müsste, um zu zahlen oder der Erbe mit dem Geld Unterhaltszahlungen oder eine Ausbildung bezahlen möchte.

Schenkungssteuer bei Geschwistern umgehen: 2 Tipps

Vermögensverwaltung

Eine Möglichkeit, die Schenkung steuerfreundlich zu gestalten, ist der sogenannte Familienpool. Etwa in Form einer Vermögensverwaltung. Das Modell ist besonders bei Immobilien beliebt. Sie können in einer verwaltenden Immobiliengesellschaft gebündelt werden. Die Gesellschaft kann dann von der Schwester auf den Bruder Gesellschafteranteile übertragen. Das können beispielsweise von der Schwester genutzte Immobilien sein, die in die Gesellschaft eingebracht werden. Das Verfügungs- und Nutzungsrecht kann erhalten bleiben.

Hat Ina einen Betrieb, dessen Betriebsvermögen sie auf ihren Bruder Martin übertragen will, gelten günstigere Regeln. Doch das Unternehmen muss tatsächlich existieren und kann nicht mal eben gegründet werden, um die Schenkungssteuer zu umgehen.

Familienstiftung

Geht es in diesem Zusammenhang um große Summen, kann man die Übertragung und die Vermögensverwaltung auch über eine Familienstiftung vornehmen. Ein gutes Beispiel ist hier die Bertelsmann Stiftung.

Das hat mehrere steuerliche Vorteile, da unter anderem die Übertragung als Sonderausgabe vom zu versteuernden Einkommen subtrahiert werden kann. Das sind innerhalb von zehn Jahren maximal eine Million Euro. Doch es gibt einige Regeln zu beachten. Dazu zählt auch, dass das Gründungskapital mindestens 100.000 Euro betragen muss. Hier ist der Gang zum Fachmann oder zur Fachfrau angeraten.

FAQ rund um die Schenkungen an Geschwister

herMoney Tipp

Eine Schenkung sollte gut überlegt sein. Denn hier ist die Vermögensübertragung vor allem bei Verwandten zweiten Grades eher ein Marathon als ein Sprint. Zudem sollte man wissen, dass die Schenkungssteuer für alle Menschen gelten, die in Deutschland leben, unabhängig von ihrer Nationalität.

Zum Weiterlesen: So setzt du ein Testament auf

Disclaimer: Alle Angaben sind ohne Gewähr. Trotz sorgfältiger Recherche kann herMoney keine Haftung für die Vollständigkeit und Richtigkeit übernehmen. Der Artikel dient lediglich der allgemeinen Information und stellt keine Rechtsberatung dar.

Hinweis: Dieser Artikel wurde von Christiane Habrich-Böcker verfasst und im Oktober 2024 von Katrin Gröh aktualisiert.